Деятельность ФНС, надзорных и правоохранительных органов, службы контроля ряда крупных банков, а также судебная практика свидетельствуют о “широком” толковании обязательства участника хозяйственной деятельности обеспечить исполнение требований налогового кодекса Российской Федерации, в частности в статье 54.1, подпункт 2 пункта 2 которой предусматривает требование
об исполнении обязательства
в проверке контрагентов. Так, контролирующие органы принимают
во внимание не только совершение лицом умышленных действий, направленных на уклонение от уплаты налогов путём использования формального документооборота с участием “технических” компаний,
но и несовершение действий по предварительной проверке соответствия контрагента предъявляемым к нему требованиям.